Ganancias simplificado

11 mar
4 Min. de lectura

Ley 27.799 de Inocencia Fiscal - Marzo 2026

¿En qué consiste?

Es una modalidad OPTATIVA de presentación de la DDJJ del Impuesto a las Ganancias, creada por la Ley 27.799. ARCA pre-carga la declaración jurada con la información de sus sistemas. El contribuyente la revisa, ajusta si corresponde, y la acepta.

La gran ventaja: NO hay que informar patrimonio, consumos ni variaciones patrimoniales del período. Solo aplica a PERSONAS HUMANAS y SUCESIONES INDIVISAS. No aplica a empresas ni sociedades

¿Cómo funciona?

Adherirse en ARCA (Sistema Registral → Ganancias PH Simplificada)
Al vencimiento: revisar DJ precargada
Aceptar y pagar → período fiscal 'cerrado'
Ratificar adhesión cada año

Vigencia y plazos

Aplica desde el período fiscal 2025

Adhesión: hasta el día previo al vencimiento general (junio 2026)

Sistema operativo desde el 11/02/2026

Ratificación anual obligatoria

Requisitos para adherir

Se deben cumplir los 3 requisitos en forma CONCURRENTE al 31/12 del año anterior y durante los 2 años fiscales previos

INGRESOS TOTALES
Hasta $ 1.000.000.000 por año (≈ USD 700.000). Incluye ingresos gravados, exentos y no gravados de todo tipo
PATRIMONIO TOTAL
Hasta $ 10.000.000.000 (≈ USD 7.000.000). Bienes en el país y en el exterior valuados a valores fiscales
NO SER GRAN CONTRIBUYENTE
ARCA determina la categoría. El CUIT no debe tener estado limitado

Si en algún período de los 3 evaluados se supera alguno de los límites, el contribuyente no puede adherir

Beneficios del regimen

EFECTO LIBERATORIO
Si el contribuyente acepta la DJ precargada por ARCA y paga en término el impuesto (o adhiere a un plan de facilidades dentro del vencimiento), el período fiscal queda 'CERRADO'. ARCA no puede volver a revisarlo, salvo que exista discrepancia significativa (diferencia > 15% o > $100M) o documentación apócrifa.
Importante: el efecto liberatorio aplica exclusivamente al Impuesto a las Ganancias del período fiscal base presentado. No libera automáticamente otros impuestos (BBPP, IVA, etc.) ni períodos anteriores no prescriptos.
TAPÓN FISCAL
El efecto liberatorio se extiende hacia atrás: se presume la exactitud de los períodos NO PRESCRIPTOS anteriores, tanto en Ganancias como en IVA.
Cada vez que el contribuyente ratifica y paga, el 'tapón' se consolida sobre períodos previos. ARCA no puede inspeccionar lo ya 'cerrado' salvo discrepancia significativa.
REDUCCIÓN DE PRESCRIPCIÓN
La ley reduce de 5 a 3 años el plazo para que ARCA pueda inspeccionar al contribuyente que presentó en término su DDJJ y pagó. Requisito: no tener discrepancia significativa.

Fuente: Ley 27.799, Art. 38 ss. | Decreto 93/2026

El "Blanqueo" NO es blanqueo

El régimen NO es un blanqueo: no libera de impuestos, intereses, sanciones ni consecuencias penales sobre bienes no declarados en forma retroactiva.

QUÉ SÍ SE PUEDE HACER ✅

QUÉ NO SE PUEDE HACER ✖️

Depositar dólares o pesos en efectivo en cuenta bancaria
propia (sin límites de monto UIF para adheridos)
Depositar en cuenta comitente de ALyC (ej. Cocos Capital) e invertir en activos financieros
Usar fondos bancarizados para comprar bienes (ej. automóviles). Excepción: compra de inmuebles puede ser en efectivo (no requiere bancarización)
Transferir valores negociables desde cuentas propias del exterior hacia la cuenta comitente
₿ Transferir activos virtuales desde PSAVs inscriptos ante la CNV hacia subcuentas comitentes propias
La adhesión cuenta como antecedente favorable ante bancos
y sujetos obligados (UIF)

Regularizar bienes no declarados sin pagar los impuestos omitidos: NO hay liberación retroactiva
Obtener inmunidad penal por evasión pasada: el régimen no extingue acciones penales en curso
Usar fondos de jurisdicciones no cooperantes (lista negra/gris GAFI) o paraísos fiscales
Transferir activos desde cuentas de terceros: deben ser de titularidad o cotitularidad del adherente
Acceder si se detectan facturas apócrifas: pierde todos los beneficios automáticamente

RG CNV 1108/2026 — Las alycs y cocos capital

Art. 16 — Operaciones habilitadas para contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado

EFECTIVO EN PESOS O MONEDA EXTRANJERA💵
Depósitos en efectivo en las cuentas bancarias de los Agentes (ALyCs), en las subcuentas comitentes de titularidad o cotitularidad de los contribuyentes adheridos al régimen.
VALORES NEGOCIABLES Y CUOTAPARTES📈
Transferencias de valores negociables, cuotapartes de FCI u otros instrumentos financieros desde subcuentas comitentes propias, en Agentes o entidades del exterior, cuya jurisdicción no sea considerada no cooperante o de alto riesgo por el GAFI.
ACTIVOS VIRTUALES (CRIPTOACTIVOS) ₿
Transferencias de activos virtuales desde cuentas en PSAVs inscriptos ante la CNV, cuya jurisdicción no sea considerada no cooperante o de alto riesgo por el GAFI, hacia subcuentas comitentes de titularidad o cotitularidad del contribuyente adherido.

En todos los casos: la jurisdicción de origen no puede ser no cooperante ni de alto riesgo según el GAFI | Fuente: RG CNV 1108/2026, Art. 16 (vigente desde 21/02/2026)

Riesgos y límites del regimen

DISCREPANCIA SIGNIFICATIVA — SE PIERDE EL EFECTO LIBERATORIO ❌
ARCA puede impugnar la DJ cuando detecte: (a) diferencia ≥ 15% entre lo declarado y lo impugnado, o (b) diferencia > $100.000.000 de impuesto, o (c) uso de facturas apócrifas. Si se detecta discrepancia, ARCA puede extender la fiscalización a todos los períodos no prescriptos. La extensión no aplica a períodos ya liberados por el régimen.
MULTAS FORMALES MUY ELEVADAS❌
La Ley 27.799 subió drásticamente las multas: falta de DJ de PH sube de $400 a $220.000 | omisión de regímenes de información a $5.000.000 | domicilio fiscal a $35.000.000. El régimen requiere cumplimiento en término: presentar tarde tiene un costo mucho más alto que antes.
NO HAY AMNISTÍA NI INMUNIDAD CAMBIARIA / PENAL❌
El régimen no protege frente a la Ley Penal Cambiaria ni frente a Lavado de Activos (Ley 25.246). La UIF mantiene todas sus facultades.
Tampoco libera de BBPP, IVA ni otros impuestos sobre los bienes que se incorporan al sistema.